企业营业税征收标准「营业税收取标准」
大家好，小编来为大家解答企业营业税征收标准这个问题，营业税收取标准很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
本文目录一览：
- 1、公司收税的标准是什么
- 2、企业营业税如何计算
- 3、公司营业额多少要交税
- 4、企业营业税税率是多少？
- 5、企业营业税怎么算
- 6、公司税收如何计算？
公司收税的标准是什么
（一）、若企业属于服务业，主要税种为营业税，按税务核定的办法缴纳：
1、主税：按收入交5%的营业税（交地税）
2、附加税费。（交地税）
（1）城建税按缴纳的营业税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；
（2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；
3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）
4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交地税）
5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）
（二）、若企业属于商业或加工业，主要税种为增值税，按税务核定的办法征收：
1、主税：按收入交3%的增值税，增值税一般纳税人为17%。（交国税）
2、附加税费。（交地税）
（1）城建税按缴纳的增值税的7%(县镇为5%、乡为1%)缴纳；
（2）教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
（3）地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；
3、按分配的红利缴纳20%的个人所得税。（交地税）
4、按利润的25%缴纳企业所得税。（交国税）
5、另外，还有房产税（原值7折的1.2%或租金12%）、土地使用税、印花税，有车交车船税等。（交地税）
企业营业税如何计算
营业税的应税项目的开票金额乘以相关的税率。
营业税应税项目所开发票金额（营业收入额）减除可以抵扣的成本类发票（营业成本）后的差额，乘以相关的税率。（说明：这类企业一般是服务性行业的，如旅行社、餐饮、及经税务局认定可以参照此行业类别执行的单位）
营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%。
营业税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。
扩展资料：
营业税的营业额一般按以下原则确定：
（1）以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。
（2）通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。
（3）如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：
①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定；
②按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；
③按下列公式组成计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷（1－营业税税率）。
（4）纳税人取得的外汇收人在计算营业额时，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的***外汇牌价（原则上为中间价）。
参考资料来源：百度百科-营业税
公司营业额多少要交税
公司营业税和增值税营业额达到每月三万以上就需要交税
税收的作用
1、组织财政收入：税收收入有助于保障***和人民，通过税收对社会发展进行再分配。税收是强制性的，无偿的，固定的，从多渠道多范围征收税费，从而维持收入稳定。
2、调控经济：通过征收的税费，作为财政收入，***有了闲置资金后用于***经济建设等项目的投资，使百姓生活环境得到改善，并逐渐提高。
3、维护政权：***通过税收获取财政收入，才能促使整个***经济市场的有效运转，同时也维护和巩固了政权。
4、监督经济活动：依法对纳税人征收税款，也是税务机关对纳税人进行监督的过程，通过计算纳税款，得知纳税人的生产经营状况，有问题就提出合理意见，帮助企业解决，促进市场经济更好的发展。
营业税和增值税在达到每月30000元以上的营业额后就要交税，而财产行为税是无论营业额多少都需要交纳税收的，其中包括房产税，土地使用税等。
营业税起征点的幅度规定如下：
1、按期纳税的，为月营业额1000-5000元。
2、按次纳税的，为每次(日)营业额100元。
营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。运输物流企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。
只有盈利的企业，并在税收口径的“盈利”大于零，才需要缴纳企业所得税
企业所得税是针对在我国境内取得所得法人组织征收的一种所得税。通俗的说，只有具备法人地位的有限公司、团体等单位，并且这些单位取得了税收口径上的“盈利”，也就是赚了钱，才需要缴纳企业所得税。
进一步说，企业在会计意义上赚钱了，或者亏损了，不一定缴纳企业所得税，只有通过纳税调整之后，按照税收口径计算出来，赚钱了，有应纳税所得额了，才需要缴纳企业所得税。
企业所得税的通常税率是25%，高新技术企业的优惠税率是15%，符合条件的小型微利企业的税率是20%，但是所得可以打折，所以实际税负是5%和10%，
企业营业税税率是多少？
营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、***税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。
二、税率：
1、交通运输业 陆路运输、水路运输 航空运输、管道运输、 装卸搬运 3%;
2、建筑业 建筑、安装、修缮装饰 及其他工程作业 3%;
3、金融保险业 5%;
4、邮电通信业 3%;
5、文化体育业 3%;
6、娱乐业 歌厅、舞厅、 OK 歌舞厅、音乐茶座、台球 高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%;
7、服务业 代理业、旅店业、饮食业 旅游业、仓储业、租赁业 广告业及其他服务业 5%;
8、转让无形资产 转让土地使用权、专利权 非专利技术、商标权、 著作权、商誉 5%;
9、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%。
三、计算方法：
1、营业税应纳税额=计税营业额×适用税率;
2、营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。
3、营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。
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企业营业税怎么算
1、你们挂靠了总公司，以总公司的名义签下工程合同，假设合同金额为100万元，则此合同总共应交营业税为：
100
*
3%
=
3万元。（其他还有印花税、城建税、教育费附加，因为金额较小，所以这里暂时忽略不讨论）
2、按照该份合同，建筑工程的纳税义务人为总公司，但是实际施工方是你，所以实际情况其实是你们总公司交了这3万元营业税后，再向你方收取。这里税法上叫做税负转嫁，就是税收的实际负担者由总公司转到了你们公司。
3、照你说的来看，你们承接了工程之后，应该也是分包给其他人来做的，他们做好之后把工程结算给你们，然后你们公司付分包款。根据《营业税暂行条例》的规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额计算营业税。同时，总承包人在与分包方办理已完工程价款结算时，应以与分包方结算的工程价款为依据计算并代扣代缴其营业税。因此，100万的工程，如果你分包了60万元出去，那么你们公司应交营业税为（100-60）*3%
=
1.2万元，分包的施工队应交营业税为
60
*
3%
=
1.8
万元，由你们公司代扣代缴。
4、可见，总数3万元的营业税是不变的，只是税负的实际承担者有所不同，施工队来找你要钱的时候，你完全可以跟他说自己部分的税自己付。但是每当我和很多搞建筑的老板讨论这个话题的时候，他们都会告诉我：分包出去给这些人做的时候，价钱已经是压得不能再低了，如果再要他们自己交税，他们就会把工钱提高，那到头来还是一个数。仔细一想这也是实话。没法，所以到头来这3万税钱还是得你自己背。
5、如何把你的税负转嫁
我见过很多施工单位在把结算交给甲方的时候，结算书上面都是这样写的：材料***元
机械费***元
人工费***元
营业税***元
防洪费***元
堤围费***元
合计***元
这样一结算，其实就已经是让甲方替乙方把税钱给交了。
这样再以上面的例子做分析，如果你和甲方签下来的是一份100万元的包死合同，就是说甲方给100万就把工程款包死，其他啥都不管，那你只有在这100万里把税钱交了。但是如果签的是按实结算合同，那么你在最后结算的时候就可以做点小手脚，这样写：料+工+机=101万元
营业税3.03万元
工程造价合计：104.03万元
这样的话，一旦对方公司主管和财务人员不熟悉税法的话，你的诡计就得逞了。
公司税收如何计算？
企业主要交的税费:
1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)；
增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；
增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；
2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；
应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事***非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）
7、印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。
税目税率表
税 目 税率或税额
购销合同 0.3‰
加工承揽合同 0.5‰
建设工程勘察设计合同 0.5‰
建筑安装工程承包合同 0.3‰
财产租赁合同 1‰
货物运输合同 0.5‰
仓储保管合同 1‰
借款合同 0.05‰
财产保险合同 1‰
技术合同 0.3‰
产权转移书据 0.5‰
本文到此结束，希望对大家有所帮助。
